{"id":6256,"date":"2019-05-27T10:37:03","date_gmt":"2019-05-27T10:37:03","guid":{"rendered":"https:\/\/simancas-aa.com\/?p=6256"},"modified":"2019-09-15T10:30:04","modified_gmt":"2019-09-15T10:30:04","slug":"delito-fiscal-blanqueo-capitales","status":"publish","type":"post","link":"https:\/\/simancas-aa.com\/?p=6256","title":{"rendered":"Delito fiscal y blanqueo de capitales"},"content":{"rendered":"<p style=\"text-align: center;\"><span style=\"font-size: 18pt;\"><strong>LAS EMPRESAS QUE COMETAN DELITO FISCAL, TAMBI\u00c9N PODR\u00c1N SER CONDENADAS POR BLANQUEO DE CAPITALES<\/strong><\/span><\/p>\n<p><strong>\u00a0<img loading=\"lazy\" class=\"wp-image-6257 aligncenter\" src=\"https:\/\/simancas-aa.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/hammer-719066_1920-300x225.jpg\" alt=\"\" width=\"399\" height=\"299\" srcset=\"https:\/\/simancas-aa.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/hammer-719066_1920-300x225.jpg 300w, https:\/\/simancas-aa.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/hammer-719066_1920-768x576.jpg 768w, https:\/\/simancas-aa.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/hammer-719066_1920-1024x768.jpg 1024w, https:\/\/simancas-aa.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/hammer-719066_1920-710x533.jpg 710w, https:\/\/simancas-aa.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/hammer-719066_1920-1040x780.jpg 1040w, https:\/\/simancas-aa.com\/wp-content\/uploads\/2019\/05\/hammer-719066_1920.jpg 1920w\" sizes=\"(max-width: 399px) 100vw, 399px\" \/><\/strong><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">El DOUE, serie L n \u00ba 284, de 12 de noviembre de 2018, public\u00f3 nueva normativa europea en materia de blanqueo de capitales:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">Directiva (UE) 2018\/1673 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2018, relativa a la lucha contra el blanqueo de capitales mediante el derecho penal.<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">Reglamento (UE) 2018\/1672 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2018, relativo a los controles de la entrada o salida de efectivos de la Uni\u00f3n y por el que se deroga el Reglamento (UE) n \u00ba 1889\/2005.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Si bien, ambas normas, entran en vigor el 02 de diciembre, el Reglamento ser\u00e1 aplicable a partir del 3 de junio de 2021, salvo su art\u00edculo 16 que entr\u00f3 en vigor el 02 de diciembre de 2018 y que est\u00e1 referido a los actos de ejecuci\u00f3n que deber\u00e1 adoptar la Comisi\u00f3n para garantizar la ejecuci\u00f3n uniforme de los controles de las Autoridades competentes de cada Estado miembro de la Uni\u00f3n.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Por lo que se refiere a la Directiva, objeto de este art\u00edculo, determinar que la fecha l\u00edmite para la transposici\u00f3n al ordenamiento jur\u00eddico espa\u00f1ol se sit\u00faa en la fecha de 03 de diciembre de 2020, fecha en la que la empresa podr\u00e1 ser condenada por un delito de blanqueo de capitales, si previamente lo ha sido por un delito fiscal.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Esto es as\u00ed, por cuanto el art\u00edculo 2 de la Directiva al definir la \u201cActividad delictiva\u201d entiende cualquier tipo de participaci\u00f3n delictiva en la comisi\u00f3n de cualquier delito que, de conformidad con el Derecho nacional, lleve aparejada una pena privativa de libertad o una medida de seguridad privativa de libertad de duraci\u00f3n m\u00e1xima superior a un a\u00f1o, o en aquellos Estados miembros en cuyo sistema jur\u00eddico exista un umbral m\u00ednimo para los delitos, cualquier delito que lleve aparejada una pena privativa de libertad o una medida de seguridad privativa de libertad de duraci\u00f3n m\u00ednima superior a seis meses.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Y, entre las categor\u00edas que la Directiva considera actividad delictiva recoge expresamente \u201c<em>q) delitos fiscales relacionados con los impuestos directos o indirectos, tal como est\u00e1n establecidos en el Derecho nacional\u201d.<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">De la transcripci\u00f3n literal de nuestro actual C\u00f3digo Penal, \u00a0art\u00edculo 305 recoge: \u201c<em>1. El que, por acci\u00f3n u omisi\u00f3n, defraude a la Hacienda P\u00fablica estatal, auton\u00f3mica, foral o local, eludiendo el pago de tributos, cantidades retenidas o que se hubieran debido retener o ingresos a cuenta, obteniendo indebidamente devoluciones o disfrutando beneficios fiscales de la misma forma, siempre que la cuant\u00eda de la cuota defraudada, el importe no ingresado de las retenciones o ingresos a cuenta o de las devoluciones o beneficios fiscales indebidamente obtenidos o disfrutados exceda de ciento veinte mil euros ser\u00e1 castigado con <strong>la pena de prisi\u00f3n de uno a cinco a\u00f1os<\/strong> y multa del tanto al s\u00e9xtuplo de la citada cuant\u00eda, salvo que hubiere regularizado su situaci\u00f3n tributaria en los t\u00e9rminos del apartado 4 del presente art\u00edculo. La mera presentaci\u00f3n de declaraciones o autoliquidaciones no excluye la defraudaci\u00f3n, cuando \u00e9sta se acredite por otros hechos. Adem\u00e1s de las penas se\u00f1aladas, se impondr\u00e1 al responsable la p\u00e9rdida de la posibilidad de obtener subvenciones o ayudas p\u00fablicas y del derecho a gozar de los beneficios o incentivos fiscales o de la Seguridad Social durante el per\u00edodo de tres a seis a\u00f1os<\/em>\u201d. (ver tambi\u00e9n art\u00edculos 305 bis y 306 del C\u00f3digo Penal).<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Esta responsabilidad de las personas jur\u00eddicas (art\u00edculo 7 Directiva) obliga a que los Estados miembros deben adoptar las medidas necesarias para que las personas jur\u00eddicas puedan ser consideradas responsables de cualquiera de las conductas a que se refiere los art\u00edculos 3.1.y 5, y 4 de la Directiva.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">Los elementos en que basa la Directiva la responsabilidad de la persona jur\u00eddica son los siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">un poder de representaci\u00f3n de la persona jur\u00eddica;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">la facultad de adoptar decisiones por cuenta de las personas jur\u00eddicas; o<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">la facultada de ejercer control en el seno de las personas jur\u00eddicas.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">Esta obligaci\u00f3n ya la recoge nuestro ordenamiento jur\u00eddico, a trav\u00e9s del art\u00edculo 31 bis del C\u00f3digo Penal (Ley Org\u00e1nica 10\/1995, de noviembre, del C\u00f3digo Penal)<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\"><em>\u201clas personas jur\u00eddicas ser\u00e1n penalmente responsables: a) De los delitos cometidos en nombre o por cuenta de las mismas, y en su beneficio directo o indirecto, por sus representantes legales o por aquellos que actuando individualmente o como integrantes de un \u00f3rgano de la persona jur\u00eddica, est\u00e1n autorizados para tomar decisiones en nombre de la persona jur\u00eddica u ostentan facultades de organizaci\u00f3n y control dentro de la misma. b) De los delitos cometidos, en el ejercicio de actividades sociales y por cuenta y en beneficio directo o indirecto de las mismas, por quienes, estando sometidos a la autoridad de las personas f\u00edsicas mencionadas en el p\u00e1rrafo anterior, han podido realizar los hechos por haberse incumplido gravemente por aqu\u00e9llos los deberes de supervisi\u00f3n, vigilancia y control de su actividad atendidas las concretas circunstancias del caso\u201d.<\/em><\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">As\u00ed, las sanciones aplicables a las personas jur\u00eddicas, recoge, entre otras, la propia Directiva las siguientes:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">inhabilitaci\u00f3n para obtener beneficios o ayudas p\u00fablicas;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">exclusi\u00f3n temporal o permanente del acceso a la financiaci\u00f3n p\u00fablica, incluidas las licitaciones, subvenciones y concesiones;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">inhabilitaci\u00f3n temporal o definitiva para ejercer actividades mercantiles;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">sometimiento a intervenci\u00f3n judicial;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">orden judicial de disoluci\u00f3n;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">clausura temporal o definitiva de los establecimientos que se hayan utilizado para cometer el delito.<\/li>\n<\/ul>\n<p style=\"text-align: justify;\">El \u201cCompliance Officer\u201d o \u201ccumplimiento normativo\u201d nos brinda la posibilidad de reducir las sanciones penales mediante la prevenci\u00f3n del delito adoptando y ejecutando con eficacia, antes de la comisi\u00f3n del delito, modelos de organizaci\u00f3n y gesti\u00f3n que incluyan medidas de vigilancia y control id\u00f3neas para prevenir los delitos o para reducir de forma significativa el riesgo de la comisi\u00f3n.<\/p>\n<p style=\"text-align: justify;\">En relaci\u00f3n al \u201cCompliance Tributario\u201d podr\u00eda seguirse las directrices de la Norma UNE 19602 que adopta est\u00e1ndares internacionales, estableciendo criterios que permiten la certificaci\u00f3n. Ahora bien, para iniciar un compliance tributario tenemos que conseguir:<\/p>\n<ul>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">distinguir las normas y requisitos fiscales que son obligatorios;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">identificar los factores internos y externos que influyen en el riesgo;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">elaborar un mapa de riesgos tributarios;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">nombrar un \u00f3rgano de vigilancia y control con conocimientos jur\u00eddicos y formaci\u00f3n en el derecho tributario y fiscal;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">establecimiento de procedimiento de toma de decisiones e informaci\u00f3n;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">establecimiento de una Auditor\u00eda Fiscal;<\/li>\n<li style=\"text-align: justify; padding-left: 30px;\">cumplimiento del art\u00edculo 31 bis.5 del C\u00f3digo Penal <em>\u201cestablecer\u00e1n un sistema disciplinario que sancione adecuadamente el incumplimiento de las medidas que establezca el modelo\u201d.<\/em><\/li>\n<\/ul>\n<br \/>\n","protected":false},"excerpt":{"rendered":"<p>LAS EMPRESAS QUE COMETAN DELITO FISCAL, TAMBI\u00c9N PODR\u00c1N SER CONDENADAS POR BLANQUEO DE CAPITALES \u00a0 El DOUE, serie L n \u00ba 284, de 12 de noviembre de 2018, public\u00f3 nueva normativa europea en materia de blanqueo de capitales: Directiva (UE) 2018\/1673 del Parlamento Europeo y del Consejo, de 23 de octubre de 2018, relativa a&#8230;<\/p>\n","protected":false},"author":2,"featured_media":0,"comment_status":"closed","ping_status":"closed","sticky":false,"template":"","format":"standard","meta":[],"categories":[55],"tags":[],"_links":{"self":[{"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/6256"}],"collection":[{"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts"}],"about":[{"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/types\/post"}],"author":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/users\/2"}],"replies":[{"embeddable":true,"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcomments&post=6256"}],"version-history":[{"count":1,"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/6256\/revisions"}],"predecessor-version":[{"id":6259,"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=\/wp\/v2\/posts\/6256\/revisions\/6259"}],"wp:attachment":[{"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fmedia&parent=6256"}],"wp:term":[{"taxonomy":"category","embeddable":true,"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Fcategories&post=6256"},{"taxonomy":"post_tag","embeddable":true,"href":"https:\/\/simancas-aa.com\/index.php?rest_route=%2Fwp%2Fv2%2Ftags&post=6256"}],"curies":[{"name":"wp","href":"https:\/\/api.w.org\/{rel}","templated":true}]}}